FLASH INFORMATIVO: IMPORTANTES NOVEDADES TRIBUTARIAS GENERALITAT DE CATALUNYA. DECRETO LEY 5/2025 DE 26 DE MARZO.
La Generalitat de Catalunya ha aprobado una seria de medidas urgentes, en materia fiscal que conviene tener presente ya que afectan a los siguientes impuestos:
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Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas- IRPF (con efectos 1 de enero de 2025)
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Impuesto sobre Donaciones y Sucesiones (en vigor a partir del 26 de junio 2025)
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Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales – ITP (en vigor a partir del 26 de junio 2025)
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Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados – AJD (en vigor a partir del 26 de junio 2025)
En general, dichas novedades tienen la finalidad principal de mejorar el acceso a la vivienda.
Las novedades más significativas son las siguientes:
IRPF
Esta modificación se aplicará en la próxima campaña de Renta ya que tiene sus efectos a partir del 1 de enero de 2025.
Se reducen los tipos impositivos de los primeros tramos de la escala autonómica para rentas inferiores a los 30.000€.
Se incluyen deducciones por nacimiento y adopción.
Se actualiza y mejora la deducción por alquiler de la vivienda habitual ya que actualmente su aplicación quedaba muy reducida. Se aumenta el límite de renta máxima percibida por el contribuyente que pasa de 20.000€ a 30.000€. También se incrementa el límite máximo deducción que pasa a ser de 500€, e igualmente se eleva la edad máxima para aplicar la deducción a 35 años.
SUCESIONES Y DONACIONES
En las donaciones de dinero a favor de descendientes para la adquisición de su vivienda habitual, se aumenta el plazo de 3 a 6 meses para la adquisición formal.
Se crean reducciones en las donaciones de viviendas para víctimas de violencia de género.
En las herencias, cuando el fallecido sea víctima de violencia de género sus herederos podrán aplicar una bonificación del 99%, cuando sean familiares directos del causante.
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES (ITP).
Se aprueba una importante modificación en los tipos impositivos de ITP que se ven incrementados y pasan a ser los siguientes:
Actualmente solamente se aplica el tipo del 11% a operaciones inmobiliarias que superan el millón de euros.
También existen novedades para los tipos reducidos para colectivos específicos. Destacamos los siguientes:
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Jóvenes: se aplica el tipo del 5% en la adquisición de vivienda habitual, si se cumplen determinados requisitos de IRPF. La novedad es que se eleva a 35 años la edad máxima para su aplicación. (ahora es de 32 años)
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Víctimas de violencia de género: el tipo es del 5% en la adquisición de vivienda habitual, bajo ciertas condiciones de IRPF.
También se establecen tipos de gravamen especiales:
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Grandes tenedores y compras de edificios enteros: a partir del 26 de junio 2025 se aplicará el tipo del 20%. Esta medida afecta tanto a personas físicas como a sociedades.
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Otra novedad importante es que se deroga la bonificación del 70% para empresas inmobiliarias en la transmisión de viviendas. Bonificación que actualmente está muy extendida.
IMPUESTO SOBRE ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTOS (AJD).
Se crea una bonificación del 100% para A.J.D en los casos de compra de una vivienda habitual para jóvenes que tribute por IVA. (En las operaciones inmobiliarias A.J.D es compatible con IVA).
Se aumenta la tributación en las transmisiones con renuncia a la exención de IVA. Actualmente el tipo impositivo era del 2,5% y a partir del 26 de junio de 2025 será del 3,5%.
Se establece una bonificación del 50% en AJD en las transmisiones de inmuebles para la construcción de viviendas.
Si bien estas medidas intentan facilitar el acceso a la vivienda a los jóvenes y a colectivos vulnerables persiste la desconfianza sobre si la aplicación de las mismas podrá incrementar la oferta de viviendas en Catalunya, otro factor clave para superar la actual crisis habitacional.
#EUROFOROADVOCATS queda a vuestra disposición para cualquier duda o aclaración sobre las indicadas novedades fiscales, la mayoría de las cuales entrarán en vigor dentro de tres meses, en concreto el 26 de junio de 2025.